Как посчитать новый налог на добавленную стоимость в 2019 году
Ставка налога на добавленную стоимость в Российской Федерации в 2018 году составляла 18%. С первого января следующего года ставка НДС повышается до 20%. Из-за изменения налога многие компании и коммерческие организации обязаны перепроверить и реорганизовать старые договоры, которые составлены с учетом устаревшей процентной ставки. В первую очередь это касается тех компаний, которые работают с долгосрочными договорами. Трудности могут возникнуть, если вы получаете оплату за товар или услугу в 2018, а отгрузку делаете в следующем году (и наоборот).
Как рассчитать НДС от реализации
Проданный товар или услуги, которые оплачены 2019 году, но оказаны или отгружены в 2018 году, должны рассчитываться по старой налоговой ставке. В том случае, если оплата поступила в 2019 году, налог пересчитывать не нужно. В таком случае необходимо начислить 18% НДС, как это происходило в предыдущем году.
Может происходить противоположная ситуация, когда вы получаете полную предоплату за услуги, работу или товар в 2018 году, но отгрузка/выполнение/оказание будут происходить в 2019 году. В таком случае до момента введения нового налога необходимо начислять НДС по ставке 18/188. В 2019 году уплаченную сумму необходимо принять к вычету. Если же отгрузка товара осуществляется в 2019 году, независимо от того, вносилась ли предоплата, НДС необходимо рассчитать по обновленной ставке — 20%. Дата подписания договора в таком случае тоже не играет роли.
Может возникнуть ситуация, когда в 2018 году предприятие получает частичную предоплату, а предоставление услуги или отгрузка товара происходит в следующем году. В таком случае НДС нужно рассчитывать с аванса. Процентная ставка составит 18/188. Вычет также нужно производить в 2019 году. Компании, деятельность которых не подпадает под описанные выше сценарии, могут переходить на расчет по обновленной ставке без дополнительных операций. В таких случаях налог за реализованный товар или оказанные услуги просто необходимо рассчитывать по обновленной ставке.